Предметом СБЭ являются отраженные в документах бухгалтерского учета и отчетности сведения о хозяйственных операциях (явлениях, событиях финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта), которые содержат информацию о состоянии, наличии, движении материальных ценностей и денежных средств, их источниках, свидетельствуют об отступлении (отсутствии отступлений) от правил ведения бухгалтерского, налогового или иного вида учета, исследуемые или устанавливаемые в процессе экспертизы.
Перечень примерных вопросов, разрешаемых при исследовании записей бухгалтерского учета:
- В соответствии ли с Положением по ведению бухгалтерского учета в РФ нашло отражение поступление денежных средств у (наименование предприятия) в размере ___, перечисленных (наименование предприятия) платежным поручением (№, дата)?
- Соответствует ли требованиям Правил ведения бухгалтерского учета отражение в учете и отчетности (наименование предприятия) операций с ценными бумагами (вид ценных бумаг) за период с 01.01.201_? по 01.01.201_?.
- В соответствии ли с Положением по ведению бухгалтерского учета в РФ начислена заработная плата работникам … (наименование организации) в период с… по…?
- Имеется ли дебиторская (кредиторская) задолженность (наименование предприятия), согласно данным бухгалтерского учета перед …. (наименование предприятия) на 01.0?.201? по финансово-хозяйственным операциям произведенным в период с 01.01.201_? по 01.01.201_? на основании договора подряда №… (дата)…?
- Какая сумма денежных средств за аренду нежилого помещения (предприятия) не поступила на расчетный счет и (или) в кассу (предприятия) за период с ….. по…..___?
- В полном ли объеме нашло отражение в бухгалтерском учете (наименование предприятия) поступление денежных средств по выполненным работам (оказанным услугам), согласно муниципальному контракту № от 00.00.201_? В соответствии ли с Правилами отражено в бухгалтерском учете формирование уставного капитала (наименование предприятия) за период (с __ по __), согласно данным (наименование документа, дата, сумма)?
- Отражены ли в регистрах бухгалтерского учета и отчетности (наименование предприятия) хозяйственные операции (наименование предприятия) за период __?
- Соответствуют ли Положению по ведению бухгалтерского учета в РФ операции по оприходованию товарно-материальных ценностей, поступившие в соответствии с договором (№, дата) и первичным документам бухгалтерского учета на момент подачи в (наименование ФНС) ликвидационного баланса?
- Какие суммы денежных средств из представленной эксперту книги оперативного (чернового) учета…(наименование магазина) не поступили на расчетный счет и (или) в кассу? и др.
- В соответствии ли с Положением по ведению бухгалтерского учета в РФ отражено в бухгалтерском учете (наименование предприятия) перечисленные суммы на счет (наименование банка и предприятия)?
- Отражены ли в учете склада (№, наименование предприятия) (наименование материалов), поступивших по (наименование документа, дата)?
- Соответствуют ли данные складского учета (наименование материалов) данным аналитического бухгалтерского учета, если не соответствует, то проведена ли в связи с этим инвентаризация ТМЦ?
- Произведена ли (наименование предприятия, учреждения) инвентаризация ТМЦ, если да, то соответствует ли она нормативным актам по проведению инвентаризации, действовавшим в периоде с 01.01.201_? по 01.09.201_?
Постановка экспертных задач в рамках компетенции судебных экспертов и формулировка конкретных вопросов должны осуществляться в ходе консультации.
Судебная финансово-экономическая экспертиза (СФЭЭ) - род судебных - экономических экспертиз.
Предметом СФЭЭ являются сведения о финансовых операциях и финансовых показателях деятельности хозяйствующего субъекта, отраженные в документах бухгалтерского учета и отчетности, а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и использование на предприятии доходов, денежных средств (фондов), отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению преступлений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.
Перечень примерных вопросов, разрешаемых при исследовании показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта:
- Каково финансовое состояние хозяйствующего субъекта на 01.01.201? и является ли общество (предприятие) платежеспособным на указанную дату?
- Какова общая сумма бюджетных средств поступившая на расчетные и иные счета ОАО «С…» в рамках государственной программы «Благоустройства….» и допущена ли обществом нецелевое использование бюджетных средств?
- Каково финансовое состояние хозяйствующего субъекта на 01.01.201? и является ли общество (предприятие) платежеспособным на указанную дату?
- Какова действительная стоимость доли уставного капитала учредителя хозяйствующего субъекта (ФИО) при выходе его из состава общества на 31.12.201?
- Повлияла ли финансовая операция проведенная ООО «Т…» в марте 201..года по реализации части основных средств, на возбуждение в отношении него процедуры банкротства и назначения внешнего управляющего?
- Какова сумма дохода (прибыли) (наименование предприятия) в результате размещения им денежных средств на депозитных счетах (наименование банков) за ____ период?
- Имела ли ООО «Т…» возможность погашения финансовых обязательств перед контрагентами в период с 01.01.201_? по 01.01.201_?.
- Какова сумма разницы между величиной уплаченной таможенной пошлины и подлежащие уплате при разнице между стоимостью (наименование товара) по данным счета-фактуры и таможенной декларации от 01.01.201_?
- Что по своему экономическому содержанию для (наименование предприятия) представляет собой сумма __ долларов США по договору (№, дата) и включена ли она в состав прибыли (наименование предприятия)?
- Является ли поступившая сумма __ на счет …(наименование предприятия получателя) от …(наименование предприятия) комиссионным вознаграждением и какие документы являлись основанием для ее перечисления?
- Какова сумма не исчисленного и подлежащего к уплате в бюджет НДС (наименование предприятия) за период с 01.01.201_? по 01.01.201?.
- Имело ли место неуплаты в бюджет налог НДФЛ (наименование предприятия) в период с 01.01.201? по 01.01.201_?.… по…, если да, то в каком размере?
- С момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), какова общая сумма уплаченных налогов (ФИО) за период с 01.01.201_? по 01.01.201_?.
- Имел ли задолженность по налогам и внебюджетным платежам (ИП - ФИО) на момент ликвидации и прекращения своей деятельности?
- Какова сумма задолженности у ООО «Т….» на 01.01.201. .» по полученному кредиту в соответствии с кредитным договорам №521АТ...от 01.09.201?
Постановка экспертных задач в рамках компетенции судебных экспертов и формулировка конкретных вопросов должны осуществляться в ходе консультации.